Llista de control campanya de Renda 2025… El que no pot oblidar

 

? 1. OBLIGACIÓ DE DECLARAR I SITUACIÓ PERSONAL

? Verificar si existeix obligació de declarar:

• ? Rendiments del treball > límits legals
• ? Més d’un pagador ? possible obligació tot i ingresso baixos
• ? Autònoms ? obligació en tot cas (tot i ingressos baixos)
• ? Dret a devolució ? pot interessar declarar

? Revisar situació personal i familiar:

• ? Estat civil a 31/12/2025
• ? Fills/ascendents a càrrec
• ? Discapacitat (pròpia o familiars)
• ? Defuncions durant l’exercici

? Analitzar opció:

• ? Tributació individual
• ? Tributació conjunta (sempre fer simulació)

 

? 2. RENDIMENTS DEL TREBALL

? Revisar TOTS els pagadors:

• ? Empreses
• ? SEPE (ERTO, atur)
• ? Pensions

? Verificar:

• ? Ingressos íntegres
• ? Retencions
• ? Endarreriments imputats

? Comprovar errors freqüents:
? Retencions insuficients (regularitzacions no aplicades)

? Revisar despeses deduïbles:

• ? Quotes sindicals
• ? Quotes col·legials obligatòries (màx. 500 €)
• ? Defensa jurídica (màx. 300 €)

? Analitzar retribucions en espècie:

• ? Assegurança mèdica
• ? Tiquets restaurant
• ? Transport
• ? Vehicle d’empresa (valoració correcta)

? Revisar dietes:

• ? Correcta justificació
• ? Diferència entre dieta real vs. salari encobert

? Comprovar exempció locomoció:
? 0,26 €/km

? Identificar rendiments irregulars (>2 anys):
? Aplicació reducció 30%

? Revisar indemnitzacions:

• ? Exemptes vs. no exemptes
• ? Límit indemnització legal

? Aplicar correctament:

• ? Reducció rendiments del treball
• ? Nova deducció per a rendes baixes

 

? 3. RENDIMENTS DEL CAPITAL IMMOBILIARI

? Verificar ingressos:

• ? Rendes mensuals
• ? Pagaments endarrerits
• ? Cessions gratuïtes (poden generar imputació)

? Revisar despeses deduïbles:

• ? Interessos préstecs
• ? Reparació (compte: no millores)
• ? IBI
• ? Comunitat
• ? Assegurances
• ? Amortització (3%)

? Classificar correctament:
? Reparació vs. millora (error habitual)

? Validar límit:
? Despeses ? ingressos

? Verificar reducció:

• ? 50% general
• ? 70% / 90% (requisits estrictes)
• ? 60% transitori

? Confirmar:
? Només sobre rendiment positiu

? Revisar lloguer a familiars:
? mínim valor de mercat

? Analitzar possibles canvis:
? transformar habitatge buit per a llogar (impacte fiscal futur)

 

? 4. IMPUTACIÓ DE RENDES IMMOBILIÀRIES

? Identificar immobles no llogats:

• ? Segona residència
• ? Habitatges heretats
• ? Immobles en espera

? Aplicar imputació:

• ? 2% valor cadastral
• ? 1,1% si revisat

? Confirmar:
? No deducció de despeses

? Revisar errors típics:
? Oblit d’immobles petits (trasters, garatges)

 

? 5. RENDIMENTS DEL CAPITAL MOBILIARI

? Revisar interessos:

• ? Comptes bancaris
• ? Dipòsits

? Verificar dividends:
? Retencions aplicades correctament

? Analitzar assegurances de vida/estalvi:
? tributació com a rendiment del capital

? Revisar préstecs entre particulars:
? possible imputació d’interessos

? Verificar integració en base de l’estalvi

 

? 6. ACTIVITATS ECONÒMIQUES (AUTÒNOMS)

? Verificar ingressos reals vs. declarats

? Revisar despeses deduïbles:

• ? Subministraments habitatge
• ? Manutenció
• ? Vehicle (limitat)
• ? Seguretat Social
• ? Serveis externs

? Detectar despeses NO deduïbles:

• ? Multes
• ? Despeses personals

? Aplicar 5% difícil justificació

? Revisar regularització RETA
? impacte directe en despesa deduïble

? Validar qualificació ingressos soci-professional

? Comprovar pagaments fraccionats

? Analitzar incentius fiscals:

• ? Amortització accelerada
• ? Energies renovables
• ? Vehicles elèctrics

 

? 7. ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)

? Verificar compliment límits

? Revisar mòduls aplicats

? Confirmar reducció 5%

? Analitzar renúncia o permanència

? Revisar índexs correctors

 

? 8. GUANYS I PÈRDUES PATRIMONIALS

? Revisar vendes:

• ? Immobles
• ? Accions
• ? Fons

? Aplicar correctament FIFO

? Verificar criptomonedes:
? TOTES les operacions

? Revisar premis:
? amb/sense retenció

? Comprovar compensació:

• ? Pèrdues vs. guanys
• ? Arrossegament 4 anys

? Analitzar reinversió habitatge habitual

 

? 9. RÈGIMS ESPECIALS I SITUACIONS COMPLEXES

? Règim impatriats (Beckham)
? Transparència fiscal internacional
? Rendes a l’estranger
? Doble imposició internacional

? Revisar:
? correcta aplicació de convenis

 

? 10. BASE IMPOSABLE I REDUCCIONS

? Plans de pensions:

• ? Límit 1.500 €
• ? Increments empresa
• ? Autònoms

? Verificar límit conjunt 30%

? Revisar excessos anys anteriors

? Analitzar altres reduccions:

• ? Pensions compensatòries
• ? Anualitats aliments

 

? 11. DEDUCCIONS (CLAU D’OPTIMITZACIÓ)

? Habitatge habitual (règim transitori)
? Lloguer habitatge
? Donatius

? Inversió empreses noves

? Eficiència energètica (20%-60%)

? Vehicles elèctrics

? Deduccions familiars:

• ? Maternitat
• ? Família nombrosa
• ? Discapacitat

? ? Deduccions autonòmiques (CRÍTIC)

 

? 12. QUOTA, RETENCIONS I RESULTAT

? Revisar retencions

? Verificar coherència

? Analitzar resultat:

• ? A ingressar
• ? A retornar

? Comparar escenaris

 

? 13. PAGAMENT I PLANIFICACIÓ

? Terminis campanya:

• ? 8 abril – 30 juny
• ? Domiciliació fins al 25 juny

? Formes de pagament:

• ? Domiciliació
• ? NRC
• ? Bizum

? Fraccionament:

• ? 60% + 40%

 

? 14. CONTROL FINAL PROFESSIONAL

• ? Revisar esborrany complet
• ? Verificar ingressos no inclosos
• ? Validar classificació de rendes
• ? Revisar deduccions autonòmiques
• ? Avaluar impacte global